Hvad er 30%-reglen i et testamente?
30%-reglen (også kaldet 30-70-modellen) er en testamentsmodel, hvor du indsætter en godkendt velgørende organisation som arving til omkring 30 % af din arv. Til gengæld betaler organisationen bo- og tillægsboafgiften for dine øvrige arvinger. Fordi organisationen selv er afgiftsfri, kan den samlede afgift blive lavere - og dine arvinger kan ende med en større nettoarv.
Hvad betyder det i praksis?
Baggrunden er afgiftsreglerne: Nærmeste familie betaler 15 % i boafgift af arven over bundfradraget (392.300 kr. i 2026, senest kontrolleret 1. september 2026), mens fjernere arvinger - fx venner - betaler yderligere 25 % i tillægsboafgift, samlet cirka 36,25 %. Ægtefæller og godkendte velgørende organisationer betaler slet ikke boafgift.
Med 30%-reglen kan organisationen, fordi den er afgiftsfri, bære hele boets afgiftsregning billigere, end arvingerne selv kunne betale den. Organisationen beholder selv en del af de 30 % som sit arvebidrag.
Hvad påvirker, om reglen passer til dig?
- Hvem dine arvinger er. Reglen giver størst værdi, når arvingerne skal betale tillægsboafgift - fx venner eller fjern slægt.
- Din formues størrelse. Ved små boer under eller tæt på bundfradraget er gevinsten lille.
- Ønsket om velgørenhed. En del af arven går reelt til organisationen - det skal være i orden for dig.
Vigtigt: Ændring pr. 1. januar 2027
Fra 1. januar 2027 fritages søskende samt nevøer og niecer for tillægsboafgift og betaler herefter kun 15 % i boafgift. Har du et eksisterende 30-70-testamente til fordel for netop dem, kan konstruktionen betyde, at en uforholdsmæssig stor andel af arven tilfalder foreningen. Få testamentet gennemgået før årsskiftet. Reglen forbliver relevant for arvinger, der fortsat betaler tillægsboafgift.
Hvad skal du være opmærksom på?
- Organisationen skal være godkendt som afgiftsfri og reelt påtage sig afgiften.
- Procentformuleringerne skal være præcise - ellers kan modellen slå fejl.
- Tvangsarven til ægtefælle og børn skal stadig respekteres.
Konklusion
30%-reglen er et effektivt - men teknisk - værktøj til afgiftsplanlægning, især hvis dine arvinger betaler tillægsboafgift. Det er ikke et gør-det-selv-projekt: Overvej personlig juridisk rådgivning, og få eksisterende 30-70-testamenter gennemgået før regelændringen i 2027. Læs baggrunden under arveregler.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er 30%-reglen i et testamente?
En testamentsmodel hvor du indsætter en godkendt velgørende organisation som arving til omkring 30 % af arven mod at organisationen betaler bo- og tillægsboafgift for de øvrige arvinger. Da organisationen er afgiftsfri, kan arvingerne ende med en større nettoarv.
Ændrer 30%-reglen sig i 2027?
Ja. Fra 1. januar 2027 fritages søskende samt nevøer og niecer for tillægsboafgift, så de kun betaler 15 % i boafgift. Har du et 30-70-testamente til deres fordel, kan en uforholdsmæssig stor andel tilfalde foreningen - testamentet bør gennemgås.
Hvem arver, hvis jeg bruger 30%-reglen?
Dine valgte arvinger arver som planlagt (typisk omkring 70 %), og den velgørende organisation arver resten mod at dække afgifterne. Tvangsarven til ægtefælle og livsarvinger skal stadig respekteres.
Kan jeg lave et 30-70-testamente selv?
Det frarådes. Modellen kræver præcise procentformuleringer og en organisation, der rent faktisk påtager sig afgiften. Personlig juridisk rådgivning er her stærkt anbefalet.